:: Kurzovní lístek :: Mapa serveru
Výkladový slovník k podporám pro malé a střední podnikatele
Tato informace byla zpracována Českomoravskou záruční a rozvojovou bankou, a. s., a vztahuje se pouze k textům programů podpory malých a středních podnikatelů a smluv o podpoře poskytované prostřednictvím ČMZRB formou zvýhodněných záruk a podřízených úvěrů. Dále uvedené výklady pojmů jsou orientační a nemají vliv na plnění závazků smluvních stran vyplývajících z uzavřených smluv o podpoře.
Podtržená slova odkazují na související pojmy.
Analytická evidence
Způsob evidence, která musí být vedena ke splnění požadavku na zřetelné oddělení účetních případů souvisejících s podpořeným projektem od běžných účetních případů. U podnikatelů vedoucích účetnictví jde o systém podrobnějšího členění účtů na podúčty, které poskytují detailní informace o vybraných položkách potřebných k doložení nákladů na realizaci podpořeného projektu.
Archivace
Uložení účetních a daňových dokladů vztahujících se k čerpání zaručovaného či zvýhodněného úvěru tak, aby byl umožněn rychlý přístup a potřebné ověření věcné a formální správnosti v případě kontroly. Veškerou uvedenou dokumentaci je nutné uchovávat do doby uplynutí 3 let od uzávěrky OP Podnikání a inovace v souladu s čl. 90 Nařízení Rady (ES) č. 1083/2006. O uzávěrce OP Podnikání a inovace budou všichni příjemci podpory informováni prostřednictvím banky.
Avalovaná směnka
Směnka spolupodepsaná třetí osobou, která se stává ručitelem dluhu v případě platební neschopnosti toho, kdo směnku vystavil (příjemce podpory).
CZ-NACE
Klasifikace ekonomických činností uspořádaná do skupin s přiřazenými číselnými kódy. Přehled podnikatelských činností zařazených v CZ-NACE, které mohou být podporovány z veřejných zdrojů, je uveden jako příloha příslušného programu nebo jako společná příloha pro více programů podpory. Součástí příloh je i výčet činností, na které nelze podporu poskytnout, např. v případě výroby, zpracování a uvádění na trh produktů spadajícících do oblasti Společné zemědělské politiky EU (CZ-NACE 0,1, 02, 03, částečně též 10, 11, a 13).
ČMZRB
Českomoravská záruční a rozvojová banka, a. s.
Daňová evidence
Systém vedení záznamů o hospodaření podnikatele v souladu s ustanoveními zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, který mohou využívat fyzické osoby nezapsané v obchodním rejstříku (nahrazuje dřívější tzv. jednoduché účetnictví).
Specifický typ externího účetního dokladu splňující náležitosti dle zákona o účetnictví a rovněž závazné náležitosti daňového dokladu podle § 26 zákona o dani z přidané hodnoty. Typy daňových dokladů: faktura (běžný daňový doklad), paragon (zjednodušený daňový doklad), splátkový kalendář, daňový dobropis aj.
Pravidlo pro poskytování veřejné podpory malého rozsahu (podle nařízení Komise č. 1998/2006 o použití článků 87 a 88 Smlouvy o ES), které se vztahuje k žadatelům o podporu. Znamená, že podnikateli (příjemci podpory) nesmí být v jakémkoliv tříletém zdaňovacím období (tj. v běžném roce a dvou předchozích letech) poskytnuta celkem podpora vyšší než je částka odpovídající 200 000 EUR (nebo 100 000 EUR v případě podnikání v oboru silniční dopravy). Pro přepočet měn Kč/EUR se použije kurz Evropské centrální banky platný pro den, kdy bylo vydáno Rozhodnutí o poskytnutí dotace (podepsána smlouva) příslušným poskytovatelem podpory "de minimis" (tj. kurz Evropské centrální banky podle Official Journal). Za den poskytnutí podpory je považován den, kdy byla uzavřena smlouva o podpoře, nebo bylo vystaveno rozhodnutí o dotaci. Pokud je uplatnění tohoto pravidla podmínkou pro poskytnutí požadované podpory, je to výslovně uvedeno v textu příslušného programu.
Doba trvání smlouvy o podpoře
Smlouva o podpoře trvá do dne, který je uveden v závěrečných ustanoveních smlouvy o podpoře.
Dotace
Peněžní prostředky státního rozpočtu, státních finančních aktiv nebo Národního fondu poskytnuté právnickým nebo fyzickým osobám na stanovený účel. Forma nevratné finanční podpory, která je poskytována přímo z veřejných zdrojů, resp. z rozpočtových položek státu prostřednictvím jeho organizačních složek (tj. ministerstev nebo státních fondů) nebo z rozpočtů krajů a obcí na konkrétní projekt.
ČMZRB žádnou podporu ve formě dotací pro malé a střední podnikatele neposkytuje.
Za drobného podnikatele se považuje podnikatel, pokud po započítání údajů za partnerské spojené podnikatele zaměstnává méně než 10 zaměstnanců a jeho aktiva/majetek nebo obrat/příjmy nepřesahují korunový ekvivalent 2 mil. EUR, a to minimálně za dvě předchozí uzavřená účetní nebo zdaňovací období. Platná definice vychází z přílohy č. 1 ařízení Komise č. 800/2008.
Výkonný orgán Evropské unie složený z komisařů odpovědných za jednotlivé resorty, tzv. generální ředitelství, která vydávají nařízení závazná pro danou oblast (např. generální ředitelství pro podnikání a průmysl rozhoduje o prioritách a formách podpory tohoto sektoru, které mohou být financovány z rozpočtu EU).
Finanční nástroje Společenství
Jednotlivé programy EU vyhlášené Evropskou komisí na podporu rozvoje vybraných ekonomických nebo územních oblastí a financované z prostředků rozpočtu EU.
Fyzická osoba
Jednotlivec podnikající na základě ohlášení podle § 45 zákona č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání v platném znění.
Hrubý ekvivalent podpory
Převedení zvýhodněného úvěru či záruky na hodnotu srovnatelnou s poskytnutím podpory formou dotace. Způsob výpočtu se liší podle druhu podpory (např. zvýhodněná záruka nebo zvýhodněný úvěr.
Informační povinnost
Příjemce podpory je povinen poskytovat informace o plnění podmínek programu a o vývoji svého hospodaření; nezasílání informací se považuje za neplnění podmínek a je postihováno sankcí. Výčet požadovaných údajů a druh sankce v případě neplnění informační povinnosti je uveden v každé smlouvě o podpoře a obchodních podmínkách vztahujících se k jednotlivým formám podpory.
Jde o poměr mezi hrubým ekvivalentem podpory a investičními náklady projektu vyjádřený v procentech. Přípustná intenzita veřejné podpory se vztahuje vždy k místu realizace projektu (ne k sídlu firmy) a pokud je podmínkou pro poskytnutí požadovaného typu podpory, je to uvedeno v textu příslušného programu (např. program ZÁRUKA, PROGRES).
Základní půjčovaná suma, tj. celková smluvní výše poskytnutého úvěru bez úroků a poplatků. Jistina je splatná v částkách a termínech sjednaných ve smlouvě o úvěru.
Malý podnikatel
Za malého podnikatele se považuje podnikatel, pokud po započítání údajů za partnerské spojené podnikatele zaměstnává méně než 50 zaměstnanců a jeho aktiva/majetek, nebo obrat/příjmy nepřesahují korunový ekvivalent 10 mil. EUR (pokud nesplňuje pouze kritéria pro zařazení do kategorie drobného podnikatele), a to minimálně za dvě předchozí uzavřená účetní nebo zdaňovací období: Platná definice vychází z přílohy č. 1 Nařízení Komise č. 800/2008.
Typ zvýhodněné záruky za úvěr poskytované zjednodušeným postupem (žádost lze podat elektronicky a doba vyřizování je krátká). Lze ji použít pouze k zajištění investičních úvěrů do 5 mil. Kč nebo provozních úvěrů do 20 mil. Kč poskytnutých bankami, které mají s ČMZRB uzavřenou smlouvu o spolupráci. Poskytuje se vždy jako podpora dle pravidla de minimis.
Neoprávněně získaná veřejná podpora
Část nebo celá získaná veřejná podpora, na kterou podnikatel ztratil nárok z důvodu porušení podmínek programu a kterou je proto povinen vrátit. I při ztrátě nároku na veřejnou podporu však dále trvá povinnost ručitele ručit za závazky příjemce podpory ze zaručovaného úvěru. Čerpaná část úvěru může být dále využívána, další čerpání úvěru však není přípustné.
Nepodnikatelský subjekt
Právnická nebo fyzická osoba, která nemá žádné oprávnění k podnikání.
Nepodporované činnosti
Podnikatelské aktivity (v systému klasifikace podle CZ-NACE), na které nelze poskytnout podporu v rámci příslušného programu podpory. Jejich výčet je přílohou jednotlivých programů podpory nebo jejich skupin vyhlášených na dané období.
NUTS
Územní statistické jednotky vymezené pro účely podpory poskytované v rámci programů regionálního rozvoje EU (např. region soudržnosti NUTS II).
Období podřízenosti
Doba, po kterou platí závazek poskytovatele podřízeného úvěru (ČMZRB) odložit uspokojení svých pohledávek na jistinu podřízeného úvěru a tím umožnit příjemci podpory, aby přednostně splatil jiné pohledávky.
Příloha smlouvy o podpoře, kterou uzavírá příjemce podpory s jejím poskytovatelem. Obsahují společná ustanovení platná pro všechny uzavřené smlouvy o podpoře příslušného druhu. Pro konkrétní poskytnutou podporu jsou tato ustanovení dále specifikována ve smlouvě o podpoře.
Obchodní společnost
Právnická osoba založená za účelem podnikání podle Hlavy I (§ 56 - § 220) zákona č. 513/1991 Sb., obchodní zákoník v platném znění (tzn. ne družstva).
Oddělená evidence
Povinnost přehledně vést dokumentaci týkající se použití zvýhodněného či zaručovaného úvěru. Je řešena formou analytické účetní evidence, specifickým označením daňových dokladů a jejich fyzickým umístěním do samostatné složky dokumentů.
Odklad splátek
Doba od uzavření smlouvy o zvýhodněném úvěru do data první splátky jistiny úvěru. Zvýhodnění, které snižuje finanční zatížení příjemce úvěru v počátečním období realizace projektu. Odklad se nevztahuje na placení úroků z úvěru.
OPPI
Operační program Podnikání a inovace na léta 2007 - 2013 financovaný z prostředků Evropského fondu pro regionální rozvoj, který je součástí strukturálních fondů Evropské unie. OPPI se realizuje ve formě Výzev k podávání žádostí vyhlašovaných na konkrétní období.
Zkratka označující, že stanovená úroková sazba je počítána ročně (per annum).
Úroková sazba, která zůstává stejná po celou dobu splácení úvěru, což příjemci úvěru usnadňuje kalkulaci budoucích nákladů souvisejících s realizací projektu.
Podmínky, které je příjemce podpory povinen dodržovat po celou dobu trvání smlouvy o podpoře. Porušení podmínek je postihováno vrácením části nebo celé veřejné podpory. Jsou uvedeny v textu příslušného programu podpory a dále jako samostatný článek v obchodních podmínkách, které jsou přílohou smlouvy o podpoře.
Právnická nebo fyzická osoba, která má oprávnění k podnikání, tzn. že:
-
je zapsaná v obchodním rejstříku, nebo podniká na základě živnostenského oprávnění, nebo podniká na základě jiného než živnostenského oprávnění podle zvláštních předpisů,
-
provádí oprávněnou podnikatelskou činnost soustavně a samostatně, vlastním jménem, na vlastní odpovědnost a za účelem dosažení zisku.
Podpora
Opatření, které má podnikateli pomoci při realizaci příslušného projektu, resp. při jeho financování. V případě podpory, kterou poskytuje ČMZRB, se může jednat o zvýhodněnou záruku nebo zvýhodněný úvěr. Na poskytnutí požadované podpory není právní nárok.
Podporovaná ekonomická činnost
Přehled podnikatelských činností, které mohou získat podporu v příslušném programu, je uveden jako specifická příloha (CZ-NACE) každého programu nebo jako společná příloha pro více programů podpory.
Typ dlouhodobého zvýhodněného úvěru, jehož podmínky jsou nastaveny tak, že umožňují přednostní uspokojení pohledávek všech ostatních věřitelů příjemce podpory v době podřízenosti (tj. v době odkladu splátek jistiny podřízeného úvěru). Výhodou podřízeného úvěru je, že banky ho mohou při provádění finanční analýzy považovat za vlastní zdroje podnikatele. Získání potřebného spolufinancování projektu bankovním úvěrem je tak při současném poskytnutí podřízeného úvěru snazší.
Poskytovatel podpory
Subjekt, který rozhoduje o poskytnutí podpory a uzavírá smluvní vztah s příjemcem podpory (u záruk a úvěrů) nebo vydává rozhodnutí o poskytnutí dotace.
Právnická osoba
Společenský útvar (organizace, společnost, sdružení, apod.), jemuž právní normy přiznávají právní subjektivitu, t.j. způsobilost vystupovat v právních vztazích vlastním jménem a nést majetkovou odpovědnost z těchto vztahů vznikající.
Program podpory
Konkrétní opatření k dosažení stanoveného cíle (např. usnadnění přístupu k bankovním úvěrům) vymezující účel podpory, okruh příjemců podpory a podporovaných projektů, formy podpory a další pravidla pro použití veřejných prostředků.
Pojem je používán ve dvojím významu. Jedná se buď o:
-
strukturovaný popis podnikatelského záměru, resp. činnosti, na jejíž financování je žádána podpora, jeho osnova je součástí formuláře žádosti o podporu, k níž musí být projekt přiložen,
- nebo o posuzování způsobilých výdajů, kdy projektem se rozumí pořízení a financování aktiv a dalších výdajů k provádění podnikatelské činnosti.
Předpokládané náklady projektu
Celkové náklady na realizaci projektu uvedené v žádosti o podporu bez ohledu na to, z jakých prostředků jsou hrazeny.
Předpokládané způsobilé výdaje
Celkové výdaje splňující podmínky pro způsobilost k podpoře uvedené v žádosti o podporu bez ohledu na to, z jakých prostředků jsou hrazeny.
Přijatelnost projektu
Součást hodnocení žádosti o podporu, kdy se posuzuje soulad projektu s podmínkami příslušného programu podpory (tj. obor podnikatelské činnosti, účel financování, umístění projektu, a jiná specifická kritéria).
Přijatelnost žadatele
Součást hodnocení žádosti o podporu, kdy se posuzuje soulad charakteristiky žadatele s podmínkami příslušného programu podpory (tj. zda splňuje definici malého a středního podnikatele a další podmínky uvedené ve Výzvě k programu podpory).
Podnikatel žádající o podporu nebo již podporu využívající na základě uzavřené smlouvy o podpoře. Každý program podpory obsahuje vymezení okruhu podnikatelů, kterým může být konkrétní typ podpory v daném programu poskytnut.
Směnka
Nejjednodušší forma zajištění úvěru samotným příjemcem úvěru, který vystaví vlastní směnku ve prospěch poskytovatele podpory. Směnka je cenný papír obsahující zákonem přesně vymezené náležitosti, zejména bezpodmínečný závazek nebo příkaz výstavce zaplatit stanovenou finanční částku v určitou dobu, na určitém místě a zabezpečující jejímu právoplatnému majiteli právo vyžadovat toto plnění od toho, kdo se na směnce podepsal.
Písemná smlouva uzavíraná mezi poskytovatelem a příjemcem podpory. Předmětem této smlouvy je především specifikace konkrétního typu podpory a vymezení podmínek, za kterých ji poskytovatel příjemci poskytuje. Smlouva o podpoře jako souhrnný pojem zahrnuje smlouvu o záruce nebo smlouvu o úvěru, podle toho, ze kterého programu je podpora poskytována.
Společné označení pro fondy, jejichž prostřednictvím jsou přidělovány finanční prostředky EU určené k podpoře vybraných oblastí. Pro období 2007 – 2013 schválila Evropská komise 4 strukturální fondy (Evropský fond regionálního rozvoje, Evropský sociální fond, Evropský zemědělský garanční a podpůrný fond a tzv. Finanční nástroj pro podporu rybolovu). Pro podporu malého a středního podnikání je rozhodující Evropský fond regionálního rozvoje, z něhož je financován Operační program Podnikání a inovace.
Střední podnikatel
Za středního podnikatele se považuje podnikatel, pokud po započítání údajů za partnerské spojené podnikatele zaměstnává méně než 250 zaměstnanců a jeho aktiva/majetek nepřesahují korunový ekvivalent částky 43 mil. EUR nebo má obrat/příjmy nepřesahující korunový ekvivalent 50 mil. EUR, a to minimálně za dvě předchozí uzavřená účetní nebo zdaňovací období (pokud nesplňuje pouze kritéria pro zařazení do kategorie malý nebo drobný podnikatel). Platná definice vychází z Nařízení Komise (ES) č. 800/2008.
Typ zvýhodněné záruky za úvěr, kde je výše ručení pro úvěrující banku odstupňována do tří pásem; maximální výše záruky je stanovena na základě vyhodnocení rizika jejího poskytnutí. Slouží obvykle k zajištění úvěrů vyšších než 5 mil. Kč poskytnutých kteroukoliv bankou.
Účetní doklad
Originální písemnost, příp. úředně ověřená kopie, objektivně prokazující účtované skutečnosti. Uznatelný účetní doklad musí splňovat náležitosti podle § 11 zákona o účetnictví (zákon č. 563/1991 Sb.), t.j. obsahovat tyto základní údaje:
-
označení účetního dokladu (např. faktura, daňový doklad, výpis z účtu, aj.),
-
přesný popis obsahu účetního případu,
-
účtovanou peněžní částku, resp. údaj o množství a ceně,
-
datum vyhotovení účetního dokladu,
-
datum uskutečnění účetního případu (pokud se liší od data vyhotovení dokladu),
-
vlastnoruční podpis (nebo elektronický podpis podle zvláštního právního předpisu, příp. obdobný průkazný účetní záznam v platné technické formě).
Systém vedení záznamů o hospodaření podnikatele v souladu s ustanoveními zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví ve znění pozdějších předpisů (podvojné účetnictví). Povinnost vést účetnictví mají podnikatelé zapsaní v obchodním rejstříku; vést podvojné účetnictví může i podnikatel nezapsaný v obchodním rejstříku, jestliže mu tento způsob vyhovuje (musí ho však používat po celé účetní období).
Ukončení realizace projektu
Datum, kdy byl projekt skutečně ukončen, tj. datum uvedení majetku pořízeného z podřízeného či zaručeného úvěru do užívání, datum pravomocného kalaudačního rozhodnutí nebo datum uskutečnění zdanitelného plnění na posledním daňovém dokladu vztahujícím se k projektu podle toho, co nastane později, není-li ve Výzvě stanoveno jinak.
Cena za poskytnutí úvěru vyjádřená úrokovou sazbou. Je vždy uveden ve smlouvě o poskytnutí úvěru, vč. způsobu a termínů splátek. Úročení počíná dnem prvého čerpání úvěru, úročí se skutečně čerpaná a nesplacená částka úvěru (zůstatek jistiny). Výpočet úroků u zvýhodněných úvěrů poskytnutých ČMZRB se provádí dle následujícího vzorce:
úrok = úročená částka (zůstatek jistiny čerpaného úvěru) x úroková sazba (v %)
x skutečný počet dní v úročeném období / 360 x 100
Označení procentního podílu z jistiny úvěru, který bude hrazen příjemcem podpory ve formě úroku z úvěru, a období, k němuž se sazba vztahuje (např. 4 % p.a.).
Úvěrovatelnost žadatele
Míra rizika, která je poskytovatelem podpory považována za přijatelnou. ČMZRB provádí vyhodnocení bonity klientů a rizikovosti jejich projektů za pomoci speciálního softwaru, který komplexně analyzuje ekonomické výsledky a jejich předpokládaný vývoj i mimoekonomické ukazatele (flexibilita podnikání, kvalita managementu, zajištění odbytu, konkurenceschopnost, aj.)
Finanční prospěch, který na základě speciálního propočtu vycházejícího ze zásad stanovených Evropskou Komisí získá podnikatel přijetím některé formy podpory (zvýhodněné záruky, zvýhodněného úvěru, či dotace). Tento prospěch je získáván díky účasti veřejných prostředků. Výše veřejné podpory je omezena pravidly (de minimis nebo intenzita veřejné podpory). Výše každé poskytnuté veřejné podpory se stanoví k okamžiku uzavření smlouvy o podpoře a je v příslušné smlouvě jmenovitě uvedena a vyčíslena.
Všeobecně se za ně pro účely programů podpory a zejména při posuzování otázek veřejné podpory považují prostředky rozpočtu EU, státního rozpočtu, státních fondů, rozpočty krajů a obcí. Pro OPPI jsou jimi prostředky Evropského fondu pro regionální rozvoj a státního rozpočtu. U národních programů podpory jde o prostředky státního rozpočtu.
Kritéria uvedená jako příloha příslušné výzvy k podávání žádostí o zvýhodněné úvěry či zvýhodněné záruky. Pro poskytnutí požadované podpory je rozhodující naplnění všech podmínek stanovených v textu příslušného programu, resp. požadavků a náležitostí týkajících se přijatelnosti příjemce podpory, přijatelnosti předmětného projektu, dodržení pravidel veřejné podpory a vyhodnocení úvěrovatelnosti žadatele o podporu, pokud je to vzhledem k charakteru podpory nezbytné.
Výjimky z podmínek programu podpory
Podmínky jednotlivých programů podpory schvaluje vláda ČR a poskytovatel podpory není oprávněn udělovat žádné výjimky pro jednotlivé příjemce podpory týkající se individuální úpravy nebo změny podmínek stanovených textem příslušného programu.
Výzvou se rozumí vyhlášení podmínek pro předkládání žádosti o poskytnutí záruky či úvěrui pro stanovené časové období v souladu s příslušným programem podpory a výběrovými kritérii schválenými Monitorovacím výborem OPPI.
Zajištění
Majetek příjemce podpory či třetí strany nebo závazek příjemce podpory či třetí strany, který slouží ke snížení ztráty poskytovatele podpory v případě nesplácení zvýhodněného úvěru.
Bankovní úvěr, riziko jehož splacení je zajištěno zvýhodněnou zárukou.
Získaná veřejná podpora
V případě zvýhodněné záruky: veřejná podpora připadající na sjednanou dobu ručení.
U zvýhodněných úvěrů: veřejná podpora připadající na vyčerpanou část úvěru.
Způsobilé výdaje
Vymezení účelu, na který lze čerpat a použít prostředky zvýhodněného či zaručovaného úvěru, vč. formy a stáří dokladů, kterými jsou způsobilé výdaje prokazovány. Tyto výdaje se liší podle jednotlivých programů podpory, ale musí se vždy týkat podporovaného projektu; jejich výčet je součástí textu příslušného programu podpory.
Závazek ručitele (ČMZRB) uhradit věřiteli (úvěrující bance) dluh příjemce podpory (podnikatele) týkající se nesplacené jistiny zaručovaného úvěru v případě jeho jednorázové splatnosti, a to ve výši určitého procenta. Zvýhodnění spočívá v tom, že cena záruky hrazená z vlastních prostředků příjemce podpory je snížena o finanční příspěvek k ceně záruky, který jsou hrazen z veřejných prostředků. Záruka rovněž zvyšuje šanci podnikatele na získání požadovaného úvěru od komerční banky v případě nedostatku jiného zajištění. Poskytuje se formou dvou základních typů záručních produktů, kterými jsou M-záruka nebo S-záruka.
Úvěr, jehož podmínky poskytnutí jsou zvýhodněny nastavením specifických podmínek (nižší úrok, pevná úroková sazba, delší lhůta splatnosti, možnost odkladu splátek jistiny).
Požadavek předložený na předepsaném formuláři, který odpovídá příslušnému typu podpory. Obsahem žádosti je především identifikace žadatele, charakteristika projektu a přílohy, jejichž výčet je v každém formuláři jmenovitě uveden (slouží k posouzení výběrových kritérií). Formuláře žádostí o jednotlivé typy podpory jsou k dispozici na www.cmzrb.cz. Vyplněné žádosti přijímají všechny pobočky ČMZRB v termínech oznámených při vyhlášení programu podpory (výzvě) a způsobem uvedeným v příslušném formuláři.